ca88税延养老险试点脚步真的近了,税延养老险利好几何

  税延养老险试点渐行渐近

ca88 1税延养老险利好几何

  大型保险公司已做好上半年出单准备

  个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税,并将在退休后领取养老金时再缴纳个税,由于退休后收入通常大幅低于退休前收入,该政策通过降低个人边际应税收入,减轻了居民实际税收负担——

  ⊙记者 黄蕾 ○编辑
陈羽

  近日,财政部、税务总局、银保监会等部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》称,自5月1日起,将在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点税延型养老险,试点期限暂定1年。

  继保监会副主席黄洪日前透露“目前个人税收递延型养老保险试点方案已获国务院通过,具体实施办法正在走流程”后,上海市政府官网本周发布的一份文件,也在一定程度上释放出“税延养老险试点脚步真的近了”的信号。

  何为个人税延养老险?这种保险适合什么样的人群?又能带来哪些利好?

  税延养老险已酝酿11年之久,究竟何时能出单?率先在哪些省市试点?产品标准和经营规则是什么?缴费限额每月有多少?收入多少的消费群体投保最受益?最终能撬动多大的商业养老险市场?又将给资本市场带来哪些影响?

  完善养老保险体系

  对于这些市场瞩目的焦点问题,上证报记者通过对业内权威人士的采访,并结合业内的讨论与建议,为读者厘清脉络。

  所谓个税递延型养老保险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。由于边际税率不同,对于投保人有一定的税收优惠,从而可以激发个人购买商业养老保险的积极性。“个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税,并将在退休后领取养老金时再缴纳个税,由于退休后收入通常大幅低于退休前收入,该政策通过降低个人边际应税收入,减轻了居民实际税收负担。”业内人士分析称。

  三省市成首批试点热门候选区域

  “对购买养老保险产品的个人给予税收优惠,可以缓解我国养老的财政压力,提升整体养老保障体系品质。”平安保险相关负责人表示,税延型养老险作为养老保障体系第三支柱建设的标志性事件,进一步完善了我国的养老保险体系,提升了国民养老意识,将为老百姓带来更多实惠,也促进了民生事业发展。

  税延养老险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳税款。由于在购买保险和领取保险金的时候,投保人处于不同的生命阶段,其边际税率有非常大的区别,对于投保人有一定的税收优惠,从而撬动个人购买商业养老险的需求。

  据悉,当下我国养老保险体系有三大支柱:一是政府承担的基本养老保险,二是企业年金、职业年金,三是个人商业保险。数据显示,截至目前,我国基本养老保险费占比达90%,第二、第三支柱保费占比仅合计10%。在发达国家通行的养老保障体系中,政府承担的社会基本养老保险占比往往远低于企业年金、职业年金和个人商业保险占比。

  备受市场关注的是,究竟哪些省市能够最终进入首批试点区域的名单?对此,多位保险业人士向上证报记者分析称,从各省市前期相关准备、区域保险市场发展等情况来看,上海、福建及江苏苏州是首批试点的三大热门候选。

  “可以说,个人税延型养老保险落地是国家推进养老保障体系向‘三大支柱’支撑协调迈进的有力举措,为实现‘到2020年使商业养老保险成为个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者’的目标奠定了基础。”前海人寿相关负责人说。

  从目前来看,作为国内最早研究税延养老险政策与产品开发的城市,上海的呼声最高。3月14日,上海市政府官网发布上海市人民政府办公厅贯彻《国务院办公厅关于加快发展商业养老保险的若干意见》的实施意见(以下简称《实施意见》)。《实施意见》明确指出,将推动个人商业养老保险创新试点,包括开展税延养老险试点等。

  有市场分析指出,降低个人税务负担,加之不同生命阶段边际税率差异,将极大刺激个人养老意识的提升。个人税延养老险可适应不同群体风险偏好和保值增值需要,在一定程度上提高个人养老金替代率和养老质量。据了解,1%的税率变化会引起养老金21%的反向变化,即每人少收1元税费,就可以建立20元的养老保险。

  《实施意见》提出,按照国家部署,尽快启动个人税收递延型商业养老保险试点,制定上海试点方案和实施细则。优化涉税申报流程,实现保险行业与税务部门的信息直接交互,为投保和个税申报提供便利。督促各参与试点的商业保险机构加强队伍建设,优化业务流程,为消费者提供优质便捷服务。加强公众宣传,推动企业和个人积极投保个人税收递延型商业养老保险。稳步提升个人税收递延型商业养老保险的覆盖面,探索可复制的先进经验。

  税收优惠力度不小

  保险公司已做好上半年出单准备

  按照《通知》,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。也就是说,每人每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。

  对于市场关心的何时能出单问题,受访的多家大型保险公司人士透露,从公司层面上来说,他们已经做好了上半年出单的准备工作,一旦“发令枪”响,试点产品和监管规则一经发布,马上可以有效衔接。

  泰康保险集团相关负责人表示,根据《通知》关于领取商业养老金时的规定,目前参照7级个税累进税率,累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。据《2017年中国大中城市职工养老储备指数报告》结果显示,如果国家推出税延型养老保险,36个大中城市有购买意愿的职工人数比例将达到57.8%。

  “我们已完成信息系统对接测试,会尽快完成模拟出单,但具体出单时间,还要看政策何时发布。”据上述人士透露,税延养老险产品可能没有过渡期,发文之时就是正式销售之日,为此,保险业必须要提前做好准备。这些准备工作包括:优化涉税操作,简化投保流程,确保资金运用安全性等。

  简单算一算,月收入大于等于16667元的职工,每月最多可税前抵扣1000元,相当于个税起征点从当前的3500元调整至4500元;月收入在16667元以下,可税前抵扣月收入的6%。以一位职工月收入2万元为例,由于高于16667元的界限,最多可税前抵扣1000元。假设每月都是1000元,共免税20年,合计免税收入为1000×12×20=24万元。若不免税,这24万元需缴纳6万元个人所得税,剩余18万元。

  据了解,税延养老险的产品标准,可能将围绕“收益保证、长期锁定、终身领取、精算平衡”这四个原则来厘定。对于经营规则,有业内人士建议,应从负债和资产两端同时考虑,互相兼顾,要把安全性要放在首位,应明确遵循安全性、效益性和流动性的基本原则。

  用这24万元购买个人税延养老保险之后,参考去年上市险企投资收益率数据,假定个人税优养老保险投资收益率为6%,按复利计算,20年后的本息将达77万元。根据《通知》对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。那么,77万元的25%予以免税,也就是约58万元需要缴纳10%的个人所得税,20年后本息77万元到账约71万元。

  至于试点操作模式,业内人士认为,为提高投保人的投保积极性,税延养老险很可能参照税优健康险的操作模式,即虽为个人业务、但由企业代办。具体来说,在缴费时由企业代扣代缴,领取时保险公司代扣代缴个税。

  中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示,对于此次试点的优惠力度,目前来看还算可以,但是随着社会平均工资的提高,可能几年后激励性就会逐年衰减。因此,日后还应该实行动态调整。

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