【ca88】  何为个人税延养老险,不少保险机构正在为个人税收递延型商业养老保险试点(下称

  本报记者 李致鸿 北京报道

ca88 1税延养老险利好几何

  导读

  个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税,并将在退休后领取养老金时再缴纳个税,由于退休后收入通常大幅低于退休前收入,该政策通过降低个人边际应税收入,减轻了居民实际税收负担——

  徐敬惠提醒,个人在选择税延养老金融产品时,一是要规划好。咨询保险机构的专业人士或财务顾问,全面分析自身所面临的风险、财务能力、风险承受能力、退休收入结构及期望等,做好资产配置及投保规划;二是要配置好。具有养老保障或长期储蓄功能的产品或资产丰富多样、五花八门,应当坚持“保障为主、投资为辅”的原则,退休之前配置一定比例的收益保证型养老保险,退休之后则配置一定比例的定期年金或终身年金保险,管控风险,防止老年贫困。

  近日,财政部、税务总局、银保监会等部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》称,自5月1日起,将在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点税延型养老险,试点期限暂定1年。

  税延养老险备受关注。

  何为个人税延养老险?这种保险适合什么样的人群?又能带来哪些利好?

  近期,21世纪经济报道记者获悉,不少保险机构正在为个人税收递延型商业养老保险试点(下称“税延养老险”)摩拳擦掌。根据国务院办公厅印发的《关于加快发展商业养老保险的若干意见》(下称“《若干意见》”),税延养老险试点将于今年年底之前启动。

  完善养老保险体系

  所谓个人税延养老险,即投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税的一种养老保险。不少业内人士认为在税收递延的模式上可能采取“税基递延”模式,即在缴费及收益阶段免税,领取阶段由税务部门进行递延税收的代扣代缴。

  所谓个税递延型养老保险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。由于边际税率不同,对于投保人有一定的税收优惠,从而可以激发个人购买商业养老保险的积极性。“个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税,并将在退休后领取养老金时再缴纳个税,由于退休后收入通常大幅低于退休前收入,该政策通过降低个人边际应税收入,减轻了居民实际税收负担。”业内人士分析称。

  目前,保险业已经基本做好了税延养老险试点的准备工作。需要注意的是,商业养老保险亟待解决两大问题,一是税收问题,优惠力度不够、金额有限等;二是通胀问题。

  “对购买养老保险产品的个人给予税收优惠,可以缓解我国养老的财政压力,提升整体养老保障体系品质。”平安保险相关负责人表示,税延型养老险作为养老保障体系第三支柱建设的标志性事件,进一步完善了我国的养老保险体系,提升了国民养老意识,将为老百姓带来更多实惠,也促进了民生事业发展。

  有望带来千亿保费增量

  据悉,当下我国养老保险体系有三大支柱:一是政府承担的基本养老保险,二是企业年金、职业年金,三是个人商业保险。数据显示,截至目前,我国基本养老保险费占比达90%,第二、第三支柱保费占比仅合计10%。在发达国家通行的养老保障体系中,政府承担的社会基本养老保险占比往往远低于企业年金、职业年金和个人商业保险占比。

  事实上,税延养老险从首度提出到政策渐近已有近十年时间。公开资料显示,2009年,《国务院关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业,建设国际金融中心和国际航运中心的意见》,首次提出要适时开展税延养老险试点。

  “可以说,个人税延型养老保险落地是国家推进养老保障体系向‘三大支柱’支撑协调迈进的有力举措,为实现‘到2020年使商业养老保险成为个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者’的目标奠定了基础。”前海人寿相关负责人说。

  而此前不久,保监会副主席黄洪在对《若干意见》解读时表示,开展税延型养老险试点,时机和条件都已基本成熟和具备。对照国际经验,“从经济基础看,实行税延型养老险,通常是在一个国家人均GDP(国内生产总值)达到中等发达国家水平这个阶段的前后推行,我国2016年人均GDP已经超过8000美元,居民具有一定的购买商业养老保险能力。从法律制度建设看,我国各方面的法律规章制度建设都在全面推进,保险监管相关法律法规制度建设也在不断完善,财税相关法规制度建设,包括税收政策改革也在同步推进,为推行这项政策提供了法制基础。目前,保险业已经基本做好了税延养老险试点的准备工作。”

  有市场分析指出,降低个人税务负担,加之不同生命阶段边际税率差异,将极大刺激个人养老意识的提升。个人税延养老险可适应不同群体风险偏好和保值增值需要,在一定程度上提高个人养老金替代率和养老质量。据了解,1%的税率变化会引起养老金21%的反向变化,即每人少收1元税费,就可以建立20元的养老保险。

  具体到实操层面,在税延模式上,不少业内人士认为可能采取“税基递延”模式,即在缴费及收益阶段免税,领取阶段由税务部门进行递延税收的代扣代缴。这意味着,同等收入下投保,时间越早,未来可省税额越高;同等时间下投保,收入越高,未来可省税额越高。

  税收优惠力度不小

  这些人士进一步建议,可以参照美国 IRA计划(个人退休政策),引入和建立“个人养老保险账户”,这将是个人自愿建立商业养老保险的载体,为商业养老保险的发展营造政策环境。

  按照《通知》,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。也就是说,每人每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。

  在税延限额上,以上海市“十二五”规划中提出个税延养老险方案作为参考,个人养老保险账户和企业年金均可享受税前列支优惠,其中企业年金税前列支额为300元,个人养老保险税前列支额为700元。简单换算,如果每月收入10000元,税前列支700元作为保费,每月所缴个税可以减少80元左右。

  泰康保险集团相关负责人表示,根据《通知》关于领取商业养老金时的规定,目前参照7级个税累进税率,累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。据《2017年中国大中城市职工养老储备指数报告》结果显示,如果国家推出税延型养老保险,36个大中城市有购买意愿的职工人数比例将达到57.8%。

  基于这一方案,长城证券在研报中表示,简单测算,目前我国个人所得税纳税人口约2800万人,假设会有60%的人购买税延养老险,采用700元的税收优惠假设,同时考虑个人购买其他类型保险产品不受影响,则每年新增养老保险保费约1410亿元,而在比较乐观的情景下,则能带来1650亿元保费增量,即使在较悲观的情景下,仍能带来1180亿元的保费收入。如果再考虑人均收入增长、个税改革带来税基增加和居民养老消费态度转变等重要的影响因素,则有望带来超过2000亿元的保费增量。综合国际市场经验看,税延养老险中长期影响更加显著,将成为保险业重要的利润增长来源。

  简单算一算,月收入大于等于16667元的职工,每月最多可税前抵扣1000元,相当于个税起征点从当前的3500元调整至4500元;月收入在16667元以下,可税前抵扣月收入的6%。以一位职工月收入2万元为例,由于高于16667元的界限,最多可税前抵扣1000元。假设每月都是1000元,共免税20年,合计免税收入为1000×12×20=24万元。若不免税,这24万元需缴纳6万元个人所得税,剩余18万元。

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